Modelo Visual do Tax Roadmap Corporativo 2025/2026

Objetivo: alinhar planejamento tributário, contabilidade e finanças corporativas em um único calendário estratégico, com KPIs mensuráveis e metas trimestrais de governança e eficiência fiscal.

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Manual de Governança Tributária, Contábil e Financeira — 2025/2026

1. Novembro: o ponto de partida do planejamento tributário

2. Integração Contábil-Financeira-Tributária

3. Planejamento Tributário Integrado à Estratégia Financeira

4. Tax Roadmap Corporativo — Plano de 12 Meses

5. Modelo Visual e Painel de Indicadores (KPIs)

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1. Calendário Anual — Visão Geral de Ações e Entregas

Mês	Foco Estratégico	Entregas Principais	KPI de Sucesso
Janeiro	Diagnóstico Tributário e Regime	Comparativo Lucro Real x Presumido  Limpeza de cadastros fiscais  Plano de governança fiscal anual	Carga projetada ≤ 18%
Fevereiro	Provisões e Créditos	Revisão de provisões fiscais e trabalhistas  Recuperação de créditos  Ajuste de IRPJ diferido	Aproveitamento ≥ 90%
Março	Fechamento Q1	Reconciliação contábil-fiscal  Relatório ETR  Simulação de lucro tributável	Diferença lucro contábil/fiscal < 5%
Abril	Estrutura Societária	Revisão de contratos e holdings  Avaliação de reorganização societária  Parecer jurídico-fiscal	100% contratos revisados
Maio	Reforma Tributária	Testes IBS/CBS no ERP  Análise de impacto no fluxo de caixa  Relatório de aderência fiscal	ERP parametrizado IBS/CBS
Junho	Planejamento Semestral	Simulação de IRPJ/CSLL e fluxo fiscal  Revisão de provisões e créditos  Ajuste de caixa tributário	Aderência ≥ 95%
Julho	Auditoria Interna	Teste de controles e logs (SOX-like)  Validação de trilha digital  Revisão de evidências fiscais	Nenhum apontamento crítico
Agosto	Compliance e Cultura Fiscal	Treinamentos internos  Política anticorrupção  Revisão de processos	100% colaboradores treinados
Setembro	Contingências	Atualização de autos de infração  Classificação de riscos fiscais  Revisão de defesas e provisionamentos	0 contingências sem base
Outubro	Fechamento Q3	Consolidação do ETR anual  Simulação do IRPJ/CSLL final  Análise de variações fiscais	Variação ETR ≤ 2 p.p.
Novembro	Planejamento 2026	Revisão de metas fiscais e margens  Política de dividendos e JCP  Recalibração de regimes	100% cenários simulados
Dezembro	Auditoria e Conselho	Relatório anual de governança tributária  KPIs consolidados  Apresentação ao Board	Auditoria sem ressalvas

2. Painel de KPIs Tributários e Financeiros

Categoria	Indicador	Fórmula / Critério	Meta
Eficiência Fiscal	Carga Tributária Efetiva (ETR)	(IRPJ + CSLL) / Lucro Antes dos Impostos	≤ 25%
Governança	Divergência contábil-fiscal	Lucro contábil – lucro fiscal / lucro contábil	≤ 5%
Créditos e Benefícios	Aproveitamento de Créditos	Créditos utilizados / Créditos disponíveis	≥ 90%
Compliance	Incidências / Autuações	Nº de autuações significativas	= 0
Tecnologia e ERP	Parametrização IBS/CBS	Status de campos e validações ERP	100% concluído
Fluxo de Caixa	Aderência Real x Projetado	(Valor projetado - realizado) / projetado	≥ 95%
Capacitação	Treinamentos fiscais concluídos	Colaboradores treinados / total	100%
Controle SOX-like	Deficiências críticas	Número de falhas de controle interno	0

3. Estrutura de Governança — Modelo de Comitê Fiscal-Contábil

Composição mínima recomendada:

Função	Responsabilidade	Frequência
CFO / Controller	Presidente do Comitê; supervisiona KPIs e decisões	Mensal
Gerente Contábil	Fechamento e reconciliação de dados	Mensal
Gerente Fiscal	Apuração e análise de riscos tributários	Mensal
Financeiro / Tesouraria	Controle de caixa fiscal e previsões	Semanal
Jurídico / Compliance	Pareceres e defesas fiscais	Trimestral
TI / ERP Manager	Parametrização de sistemas e logs	Contínuo
Auditoria Interna / Externa	Testes independentes de controles	Semestral

4. Painel Visual de Status (para apresentações executivas)

Legenda:

🟢 OK / Meta Atingida

🟡 Atenção / Revisão em curso

🔴 Crítico / Fora do planejamento

Indicador	Jan	Abr	Jul	Out	Dez	Status Final
ETR ≤ 25%	🟢	🟢	🟡	🟢	🟢	✅ Estável
Reconciliação contábil-fiscal	🟢	🟢	🟢	🟢	🟢	✅ Integrada
Parametrização IBS/CBS ERP	🟡	🟢	🟢	🟢	🟢	✅ Completa
Aproveitamento de créditos	🟢	🟢	🟡	🟢	🟢	✅ 92%
Treinamento interno	🔴	🟡	🟢	🟢	🟢	✅ Cumprido
Autuações fiscais	🟢	🟢	🟢	🟢	🟢	✅ Zero incidências

(ideal para apresentação trimestral ao Conselho ou Comitê de Auditoria)

5. Conclusão — o valor do Tax Roadmap na cultura corporativa

O Tax Roadmap transforma a rotina fiscal em ferramenta de gestão de performance.Ele integra números, disciplina e inteligência — e cria uma cultura onde tributo não é custo fixo, mas variável controlável e previsível.

Empresas que aplicam esse modelo:

• reduzem em até 20% o custo de conformidade fiscal,

• diminuem em 40% o risco de autuação,

• e aumentam em 15% a previsibilidade de caixa tributário

  
  

No mundo corporativo pós-2026, quem domina o Tax Roadmap não é apenas eficiente — é antifrágil.Transforma complexidade em controle, e tributo em estratégia.